Regresa la Polémica: La Creación de un Nuevo Impuesto a las Herencias
Entrevista con Mtro. Roberto Iván Colín Mosqueda, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM)
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FORUM NEWS: ¿Está México preparado para cobrar impuestos a las herencias? ¿Qué implica para millones de familias?
Roberto Iván Colín: La creación de un nuevo impuesto a las herencias, implicaría una reforma legal que tendría que ser sometida a discusión y aprobación en el Congreso de la Unión, además, administrativamente, , el reto sería enorme, toda vez que en muchos casos se requeriría realizar: valuación de inmuebles, empresas familiares, cuentas bancarias, acciones, bienes en el extranjero, donaciones previas, planeaciones patrimoniales, entre otros.
FORUM NEWS: ¿Cambiaría la forma de heredar en México? ¿Cuáles serían las consecuencias fiscales de gravar las sucesiones?
Roberto Iván Colín: Actualmente, muchas herencias se estructuran pensando en costos notariales, derechos locales, adjudicación de bienes y actualización patrimonial, sin embargo, teniendo un impuesto federal a las herencias, se tendría que revisar también testamentos, donaciones, fideicomisos, seguros, usufructos y estructuras corporativas para poder determinar el impacto financiero de una herencia.
FORUM NEWS: ¿Es una nueva fuente de ingresos para el Estado o un golpe al patrimonio familiar?
Roberto Iván Colín: Ambas lecturas son posibles, para el Estado sería una fuente adicional de recaudación y una herramienta redistributiva, sin embargo, para muchas familias podría percibirse como un golpe al patrimonio acumulado, sobre todo si se grava patrimonio no líquido, como casas, terrenos o empresas familiares.
FORUM NEWS: ¿Estamos hablando de una justicia fiscal o doble tributación?
Roberto Iván Colín: El argumento de justicia fiscal sostiene que grandes herencias concentran riqueza y que quien recibe patrimonio sin generarlo debería contribuir, en contraste con el argumento de doble tributación que sostiene que esos bienes ya pagaron ISR, IVA, predial, ISAI u otros impuestos durante la vida del causante.
La discusión real estaría en el diseño: no es lo mismo gravar cualquier herencia que aplicar umbrales altos, exentar vivienda familiar, proteger empresas productivas o excluir herencias de bajo y mediano valor.
FORUM NEWS: ¿Podría incentivar estrategias de planeación patrimonial o la evasión?
Roberto Iván Colín: Es posible que un impuesto a las herencias detone más planeación patrimonial, como testamentos, donaciones en vida, fideicomisos, seguros, sociedades familiares, reorganizaciones, etc.
Incluso si la tasa fuera alta o mal diseñada, también podría incentivar simulación, subvaluación de bienes o uso de estructuras opacas.
Aunque aún no tenemos un impuesto a las herencias en México, existe un debate político, judicial y fiscal, de aprobarse este impuesto en el futuro su impacto dependerá de tres elementos: monto exento, tasa aplicable y tratamiento para vivienda familiar y empresas familiares.
En esto principalmente estaría la diferencia entre una medida de justicia fiscal y una carga excesiva para millones de familias.
FORUM NEWS.- En la actualidad, en México las herencias y legados están exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de conformidad con la fracción XXII, del artículo 93 de la citada Ley del ISR que establece que no se pagará el impuesto por los ingresos recibidos por herencia o legado, aunque dicha exención puede perderse si el contribuyente obligado a informarlo en la declaración anual y no lo hace.
Recientemente se ractivó el debate, por la discusión en la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), sobre si los recursos de una Afore entregados a beneficiarios de una persona fallecida debían pagar ISR; el Pleno rechazó el proyecto que pretendía gravarlos y el asunto fue returnado para un nuevo proyecto.
En entrevista con el Mtro. Roberto Iván Colín Mosqueda, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), el especialista abordó las siguientes interrogantes:
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