Un Paquete Económico Enfocado al IEPS
Entrevista con Eduardo Estrada Borja, Vicepresidente de la Comisión de Técnica de Auditoría Fiscal del CCPM
NEWS SABATINA
FORUM NEWS.- En este mes de septiembre entramos al periodo en el que se entrega, discute, aprueba y publica la propuesta oficial del paquete económico para el siguiente año calendario.
Significativamente no tendremos cambios en lo que hasta hoy conocemos, ya que en términos generales:
· No habrá incremento en las tasas de impuestos federales, ni tampoco la creación de nuevos impuestos.
· La fiscalización continuará en los ritmos vistos durante los últimos años y la “explotación masiva” de bases de datos seguirá siendo el punto de partida del ejercicio de facultades de comprobación o de la emisión de cartas invitación.
· Reglas más estrictas en relación con el combate a la emisión de facturas falsas, así como la restricción de los Certificados de Sello Digital (CSD).
Lo anterior comentó el M.A., F., L.C. P.C. T.I. Eduardo Estrada Borja, vicepresidente de la Comisión de Técnica de Auditoría Fiscal del Colegio de la Contaduría Pública de México (CCPM).
Cabe destacar que recientemente cambió de nombre el Colegio de Contadores Públicos de México para quedar como Colegio de la Contaduría Pública de México.
En charla con Forum News indicó que uno de los aspectos a los que no se les presta tanta atención es al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) “y, es aquí, donde los ciudadanos podemos encontrar mayores afectaciones a nuestros bolsillos”.
AJUSTE DE LAS CUOTAS
Es importante recordar que el Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que las cuotas contenidas en la Ley del IEPS para ser aplicadas en gasolinas, diesel, cigarros y bebidas saborizadas se actualizarán de forma automática cada primero de enero con base en la inflación acumulada.
Justo aquí es donde encontramos la primera reflexión; para 2026 se determinó que el incremento a las cuotas sería de 3.79%, para 2027 se estima que la inflación oscile entre el 3% y 3.80%, por lo que la actualización que se generará vendrá en estos mismos porcentajes y en esa misma proporción aumentarán los precios en las gasolinas, diesel, cigarros y bebidas saborizadas.
Para los contribuyentes que enajenan este tipo de bienes la actualización de sus sistemas contables y de facturación ya no representa un impacto significativo, pues esta tarea es recurrente y se encuentra bastante controlada.
El resto de contribuyentes enfrentaremos un efecto en cadena, ya que para el caso de las gasolinas, si bien es cierto, éstas se encuentran con un subsidio parcial de IEPS; el alza en las cuotas elevará los costos del transporte de productos y servicios, generando así un incremento en los precios finales de los productos de la canasta básica.
SUBSIDIOS DE IEPS
Uno de los cambios relevantes en materia de IEPS también se encuentra en la potencial disminución de los porcentajes semanales que se aplican como estímulo a las cuotas de IEPS a los combustibles.
Con esto, el Gobierno Federal recaudaría la cuota completa del IEPS a los combustibles elevando la recaudación del IEPS de manera sustancial.
Lo anterior, solo podría no cristalizarse en caso de que una volatilidad extrema en los precios internacionales del petróleo suceda.
EL TABACO, NICOTINA Y PRODUCTOS DE SIMILARES
En los últimos años, el incremento en las cuotas específicas para cigarros y tabacos ha buscado desincentivar el consumo de estos productos con el propósito de mejorar los factores de salud pública en nuestro país; y, para 2027 no es la excepción, que además de los aumentos previstos en el CFF se esperan incrementos adicionales.
CONTROLES
El prestigiado profesional Eduardo Estrada dijo que el IEPS es un impuesto que está verdaderamente enfocado en muy pocos sectores y la identificación de los actores es relativamente sencilla para la autoridad tributaria.
Con objeto de identificarlos de mejor manera, los contribuyentes del referido impuesto son agrupados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en padrones sectoriales que garantizan el mejor control de las obligaciones fiscales.
Para 2027 se prevé que la vigilancia a los sectores de producción e importación de alcoholes, bebidas alcohólicas y plaguicidas esté completamente anclada al uso obligatorio de los marbetes (precintos, en su caso) electrónicos y sistemas de rastreo volumétrico.
Para la industria de las bebidas con contenido alcohólico, este tema no es novedoso, ya que el marbete electrónico ha venido implementándose de manera gradual. No obstante ello, para 2027, será completamente obligatorio.
REFRESCOS
Indicó que para la industria refresquera el 2026 representó un año en el que muchas cosas cambiaron, pues el impuesto que se generaba dejó de ser una simple actualización inflacionaria a las cuotas y se convirtió en una reforma fiscal de gran impacto.
El impacto de referencia se generó ya que la cuota por litro casi se duplicó con un incremento superior al 80% y también se eliminaron las exenciones a los productos sin azúcar, generando un gravamen a las bebidas denominadas “light” o “cero”.
Considerando que nuestro país es uno de los mayores consumidores de este tipo de bebidas, la medida recaudatoria antes descrita ha representado una gran fuente de ingresos tributarios para el Gobierno Federal.
Por lo que para 2027, no se identifica algo que, en materia tributaria pueda afectar a la industria y lo que queda es administrar de mejor manera los ingresos que se obtienen por este rubro.
CONCLUSIONES
El IEPS en los últimos años está experimentando cambios importantes que garantizan al Gobierno Federal ingresos tributarios con los que no contaba en el pasado.
Indicó que es deber de los contribuyentes analizar, desde un punto de vista financiero, cuál será el impacto a generarse por los aumentos en el IEPS, pues sin bien es cierto, de primera vista alguien podría reconocer que no existe un impacto para su industria, es real también que tratándose específicamente de los movimientos en los impuestos a los combustibles generarán un impacto que pudiera resultar invisible.
Este impacto invisible se resume de forma sencilla teniendo en cuenta que si incrementa el combustible, también subirán los precios de los bienes y servicios. Por lo que es vital elaborar proyecciones financieras que desde un punto de vista conservador eviten impactos significativos al bolsillo de los contribuyentes.
Asimismo, se tiene que evaluar la forma en que se reajustarán los precios, si bien, es preciso reconocer los ajustes que se generan por los movimientos en el IEPS, también debe considerarse que un incremento drástico podría generar pérdida de participación de mercado o desincentivos en el consumo.
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