Va Hacienda en 2027 por Eficiencia Recaudatoria y Mejores Mecanismos de Cumplimiento
Las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta buscan fortalecer la equidad tributaria a través de que la contribución de las empresas sea más consistente con su capacidad económica, y contiene mecanismos para el combate a la elusión y la evasión fiscal.
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FORUM NEWS.- El Secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora, entregó el Paquete Económico 2027 a la Cámara de Diputados y posteriormente a la Cámara de Senadores.
EN DIPUTADOS
Es el 3er. Paquete Fiscal en la administración de la Presidenta Claudia Sheinbaum. De acuerdo con la Secretaría de Hacienda, su objetivo para 2027 es detonar la inversión para elevar la capacidad productiva. Comentó el Secretario Amador Zamora a diputados que las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta buscan fortalecer la equidad tributaria a través de que la contribución de las empresas sea más consistente con su capacidad económica, y contiene mecanismos para el combate a la elusión y la evasión fiscal, cerrando el camino al uso de “factureras” como forma para acreditar deducciones. Con ello, se podrá ampliar gradualmente el espacio fiscal disponible para financiar las prioridades de la política económica.
EN SENADORES
Ante la Cámara de Senadores dijo que la iniciativa de Ley de Ingresos establece las bases financieras para llevar adelante la estrategia de desarrollo del país durante 2027: fortalece de manera permanente la recaudación, establece las condiciones de financiamiento para el próximo ejercicio y preserva una trayectoria sostenible de las finanzas públicas.
Señaló el secretario Édgar Amador que para 2027, se prevén ingresos totales por 9.2 billones de pesos, con la recaudación tributaria siendo el eje central. Ello significa que el crecimiento se financiará principalmente a través de un sistema tributario moderno y eficiente, el cual amplía la base de contribuyentes y fortalece la eficiencia recaudatoria.
Se proyecta también un crecimiento real de 5.9% en la recaudación respecto a 2026, lo que llevará a los ingresos tributarios a un máximo histórico de 15.9% del Producto Interno Bruto. “Este resultado será posible gracias a la modernización del marco fiscal y al fortalecimiento del Servicio de Administración Tributaria, con nuevas herramientas digitales y tecnológicas que simplifican trámites, facilitan el cumplimiento y fortalecen la fiscalización”.
“En 2027 damos un paso adicional en el fortalecimiento de los ingresos públicos mediante una mayor equidad tributaria y simplificación. El sistema tributario debe preservar un principio básico de equidad: quienes tienen mayor capacidad para contribuir deben realizar una aportación acorde con ella, evitando que los beneficios y tratamientos fiscales se conviertan en mecanismos de planeación fiscal agresiva que terminen trasladando una mayor carga a los contribuyentes que sí cumplen con sus obligaciones”, señaló.
“Las adecuaciones a las deducciones y pérdidas fiscales buscan que la contribución de las empresas sea más consistente con su capacidad económica, al tiempo que restringen la demanda para las empresas que facturan operaciones simuladas y combaten la elusión y la evasión fiscal. Al mismo tiempo, queremos facilitar el cumplimiento para las empresas pequeñas y acompañar su crecimiento. Por ello, se propone ampliar los umbrales del RESICO para personas morales, además de ofrecer una opción simplificada para el pago del IVA para este sector. Del mismo modo, se propone reducir la retención aplicable a los intereses para movilizar recursos hacia la inversión y el desarrollo productivo”, afirmó en la Cámara Baja.
LA RUTA DEL PAQUETE FISCAL
La ruta del Paquete Fiscal es su aprobación en la Cámara Baja antes del 20 de octubre y la aprobación en el Senado de la República antes del 31 de octubre.
DE ACUERDO CON EXPERTOS…
De acuerdo con expertos, entre los ajustes no se prevén nuevos impuestos ni aumentos a las tasas generales, pero sí hay ajustes al marco tributario dentro de la Ley de Ingresos de la Federación y la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en pocas palabras nuevas reglas y mayor estrategia fiscal.
Concuerdan en mayor control sobre grandes contribuyentes y temas de mayor fiscalización y el uso de herramientas tecnológicas por parte del SAT.
Entre las novedades presentadas por Hacienda, están las siguientes:
MISCELÁNEA FISCAL
· Eliminación del régimen ROGS: Se deroga el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, obligando a enterar el impuesto diferido acumulado.
· Ajustes de CUCA: Se prohíbe incluir intereses no pagados e IVA de pasivos capitalizados dentro de la Cuenta de Capital de Aportación.
· Ajustes de CUFIN: Se obliga a restar de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta todos los gastos que no cumplan con requisitos de deducibilidad.
· No deducibilidad del IPAB: Las instituciones de banca múltiple no podrán deducir el 75% de las cuotas obligatorias pagadas al IPAB.
· Homologación de pérdidas crediticias: Se elimina el régimen preferencial de deducción de créditos incobrables bancarios para igualarlo al general.
· Retenciones en comercio electrónico: Se crea una tasa de retención de ISR del 2.5% para personas morales que operen en plataformas tecnológicas.
· Límite a deducciones generales: Se limita la deducibilidad general de grandes empresas al 96.67% o 99% de sus ingresos acumulables.
· Ajuste de pagos provisionales: Se incrementa el coeficiente de utilidad mensual aplicando factores de ajuste de 1.0658 o 2.6162.
· Tope al uso de pérdidas: Se limita el acreditamiento de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores hasta el 50% de la utilidad fiscal del año.
· Reducción en intereses netos: Disminuye el límite de deducción para intereses netos del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada.
· Deducciones por pagos al extranjero: Se condiciona la deducibilidad de pagos a partes relacionadas en el extranjero a que se liquide y entere la retención de ISR.
· Control de anticipos: Se difiere la deducibilidad de anticipos en servicios y arrendamientos hasta que efectivamente se presten o devenguen.
· Retención de IVA digital: Se obliga a retener el 100% de IVA en enajenaciones e intermediaciones con residentes o cuentas en el extranjero.
· Derecho por vías férreas: Se eleva la cuota por explotación ferroviaria nacional para financiar el mantenimiento del Sistema Ferroviario Mexicano.
· Derecho por trámites consulares: Se incrementan los derechos cobrados por expedición de visas ordinarias y estancias de extranjeros.
· Derecho de espacio aéreo: Se aumentan en un 10% las tarifas regulatorias correspondientes al uso del espacio aéreo nacional.
· Vigilancia bursátil de la CNBV: Se incrementan en un 16% los cobros por servicios de inspección y vigilancia bursátil de la CNBV.
· Inspección de CONSAR: Se reestructura el derecho de supervisión de AFORE a un factor de 0.1750 al millar del capital tota.
· Derechos regulatorios sanitarios: Se actualizan las cuotas de COFEPRIS para cubrir el costo real de los trámites y agilizar resoluciones.
· Fiscalización a no lucrativas: Programa de verificación del SAT para asegurar que los ingresos del Título III correspondan únicamente a su objeto social.
· Trazabilidad de combustibles: Controles volumétricos y de trazabilidad fiscal obligatorios a partir de julio de 2027 para evitar el contrabando de gasolinas.
· Repatriación de capitales: Tasa preferencial del 7.5% de ISR para capitales extranjeros retornados e invertidos productivamente por 3 años.
· Focalización de estímulos: Se reduce de 300 mdp a 250 mdp el límite de ingresos para transportistas elegibles de estímulos de diésel y peajes.
· Concentración en TESOFE: Obligación para universidades, estados y municipios de reintegrar todos los recursos federales no devengados de años previos.
· Entre otros.
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